Legislación tributaria: instituciones jurídicas en Ecuador. Volumen I
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Pérez Valencia, M. T. (2024). Legislación tributaria: instituciones jurídicas en Ecuador (Vol. 1). Editorial IAEN.
Información esencial
| Colección | Economía y sociedad |
| Año | 2024 |
| Tipo | Libro académico de autor |
Legislación tributaria: instituciones jurídicas en Ecuador. Volumen I
Autora: Maritza Tatiana Pérez Valencia
Presentación: Carlos Velasco Garcés
Legislación tributaria: instituciones jurídicas en Ecuador estudia las principales instituciones del sistema tributario ecuatoriano desde una perspectiva normativa, doctrinal y jurisprudencial. Maritza Tatiana Pérez Valencia, doctora en Derecho y exjueza de la Sala de lo Contencioso Tributario de la Corte Nacional de Justicia, reúne en este primer volumen el conocimiento acumulado en la judicatura, la administración tributaria y la docencia de posgrado.
La obra recorre el régimen económico-tributario y su fundamento constitucional, el sistema normativo y las fuentes del derecho tributario, los principios generales de la tributación, las facultades de la administración, los actos administrativos y el procedimiento tributario. Dedica después tres capítulos al proceso contencioso tributario, al ilícito y el delito tributario, y a la interpretación prejudicial, e incorpora siete anexos con sentencias de casación.
El volumen interesa a jueces, abogados tributaristas, funcionarios de la administración, docentes y estudiantes de posgrado. Su valor reside en vincular la norma con su aplicación efectiva: la seguridad jurídica, la tutela judicial efectiva y la relación entre recaudación, política fiscal y desarrollo.
A. FICHA BIBLIOGRÁFICA
Año de publicación: 2024
Edición: 1.ª edición
Identificador principal: ISBN electrónico: 978-9942-29-109-7
B. CONTENIDO
Tipo de contenido: Libro académico de autor
Índice:
Sobre la autora – p. 9
Presentación – p. 11
Abreviaturas – p. 15
Introducción – p. 17
Capítulo I. Régimen económico-tributario en Ecuador – p. 21
1. Régimen económico – p. 23
2. Régimen tributario y cohesión social – p. 29
3. Tributo y fundamentación jurídica para su aplicación en Ecuador – p. 37
Capítulo II. Sistema normativo tributario – p. 41
1. Sistema normativo – p. 42
2. Fuentes del derecho tributario – p. 45
3. Interpretación de normas tributarias – p. 59
4. Seguridad jurídica y tutela judicial efectiva – p. 62
Capítulo III. Principios generales de la tributación – p. 65
1. Principio de legalidad – p. 65
2. Principio de igualdad – p. 67
3. Principios de generalidad, capacidad contributiva y progresividad – p. 68
4. Principios de eficiencia y simplicidad administrativa – p. 70
5. Principio de irretroactividad – p. 71
6. Principios de equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria – p. 74
7. Principio de no confiscatoriedad – p. 76
8. Principios tributarios y su análisis constitucional – p. 77
Capítulo IV. La Administración tributaria – p. 83
1. La Administración tributaria – p. 83
2. Facultades de la Administración tributaria y facultad determinadora – p. 84
Capítulo V. Actos administrativos tributarios – p. 97
1. Definición – p. 97
2. Clasificación – p. 99
Capítulo VI. Procedimiento tributario – p. 101
1. Procedimiento de determinación tributaria – p. 101
2. Peticiones, reclamos, recursos y consulta tributaria – p. 103
3. Transacción en materia tributaria – p. 106
4. Sentencia de constitucionalidad de la Corte Constitucional sobre la mediación tributaria – p. 115
5. Alcance del COA como norma supletoria en materia tributaria – p. 118
Capítulo VII. Proceso contencioso tributario – p. 125
1. Proceso contencioso tributario: primera y única instancia en el Cogep – p. 125
2. Suspensión del acto administrativo tributario con la acción contencioso-tributaria – p. 131
3. Suspensión del acto administrativo en los procesos contencioso-tributarios en Ecuador – p. 138
4. Casación tributaria en el marco de la CRE y precedentes jurisprudenciales obligatorios – p. 142
5. Precedentes jurisprudenciales aprobados por la CNJ en materia tributaria – p. 148
6. Principio de oralidad en el contencioso tributario – p. 151
Capítulo VIII. El ilícito tributario – p. 167
1. Derecho tributario administrativo sancionador – p. 167
2. Bien jurídico protegido – p. 181
3. La sanción – p. 183
4. El delito tributario – p. 185
Capítulo IX. La interpretación prejudicial – p. 195
1. Marco normativo de la interpretación prejudicial en materia tributaria – p. 195
2. Objeto y finalidad – p. 196
3. Procedimiento – p. 199
4. Resultado de la interpretación prejudicial en materia tributaria – p. 200
Referencias bibliográficas – p. 203
Anexos – p. 215
Anexo 1: Recurso de casación 742-2016. Sala Contencioso Tributaria de la Corte Nacional de Justicia – p. 215
Anexo 2: Sentencia del recurso de casación 082-2017 – p. 223
Anexo 3: Sentencia del recurso de casación, voto salvado, 648-2016 – p. 224
Anexo 4: Sentencia de recurso de casación 646-2016 – p. 227
Anexo 5: Sentencia del recurso de casación n.º 699-2016, voto salvado – p. 228
Anexo 6: Sentencia del recurso de casación n.º 298-2015 – p. 231
Anexo 7: Sentencia del recurso de casación 783-2016 – p. 232
C. CLASIFICACIÓN
Clasificación temática primaria: Derecho tributario y legislación tributaria
Palabras clave: derecho tributario; legislación tributaria; régimen tributario; política fiscal; principios tributarios; administración tributaria; procedimiento tributario; contencioso tributario; casación tributaria; ilícito tributario; interpretación prejudicial; seguridad jurídica; Ecuador
D. DATOS EDITORIALES Y TÉCNICOS
Licencia: Creative Commons BY-NC-ND
Idioma: Español
Lugar de publicación: Quito, Ecuador
Extensión: 233 p.
Formato: 15 × 21 cm
Clasificación bibliográfica: 343.04 / P4381l
Materias: Derecho tributario; Legislación tributaria; Ecuador
Escuela IAEN: Economía Pública y Sectores Estratégicos
Evaluación: revisión externa por pares doble ciego
Dirección editorial: Bolívar Lucio Naranjo
Coordinación de arbitraje científico: Javier Monroy Díaz
Corrección de estilo: David Chocair Herrera
Diseño de portada e interiores: Gabriel Cisneros Venegas
Asistencia editorial: Cristina Salcedo Rodríguez
