Prólogo

Esta obra compila estudios sobre las instituciones jurídicas del derecho tributario que han tenido relevancia en la casuística y jurisprudencia ecuatoriana. La investigación incorpora casos emblemáticos de análisis, con el fin de ofrecer contenido teórico-práctico que refuerce un examen general del campo tributario. En la medida que la comprensión de este campo es prioritaria para la financiación de los servicios, el adecuado manejo y la aplicación de los mecanismos de tributación son fundamentales en el reforzamiento de la democracia del país.

La autora ofrece a la comunidad lectora ejemplos sacados de su experiencia como profesional y experta académica del derecho. La ha guiado el convencimiento de que los tributos deben regularse de manera adecuada en el sistema legal, para construir un régimen equilibrado entre la conformación de las arcas fiscales y el respeto de los derechos y garantías ciudadanas.

Contenido

Índice

Sobre la autora
Presentación
Abreviaturas
Introducción

Capítulo I
Régimen económico-tributario en Ecuador

1. Régimen económico
2. Régimen tributario y cohesión social
3. Tributo y fundamentación jurídica para su aplicación en Ecuador

Capítulo II
Sistema normativo tributario

1. Sistema normativo
2. Fuentes del derecho tributario
3. Interpretación de normas tributarias
4. Seguridad jurídica y tutela judicial efectiva

Capítulo III
Principios generales de la tributación

1. Principio de legalidad
2. Principio de igualdad
3. Principios de generalidad, capacidad contributiva y progresividad
4. Principios de eficiencia y simplicidad administrativa
5. Principio de irretroactividad
6. Principios de equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria
7. Principio de no confiscatoriedad
8. Principios tributarios y su análisis constitucional

Capítulo IV
La Administración tributaria

1. La Administración tributaria
2. Facultades de la Administración tributaria y facultad determinadora

Capítulo V
Actos administrativos tributarios

1. Definición
2. Clasificación

Capítulo VI
Procedimiento tributario

1. Procedimiento de determinación tributaria
2. Peticiones, reclamos, recursos y consulta tributaria
3. Transacción en materia tributaria
4. Sentencia de constitucionalidad de la Corte Constitucional sobre la mediación tributaria
5. Alcance del COA como norma supletoria en materia tributaria

Capítulo VII
Proceso contencioso tributario

1. Proceso contencioso tributario: primera y única instancia en el Cogep
2. Suspensión del acto administrativo tributario con la acción contencioso-tributaria
3. Suspensión del acto administrativo en los procesos contencioso-tributarios en Ecuador
4. Casación tributaria en el marco de la CRE y precedentes jurisprudenciales obligatorios
5. Precedentes jurisprudenciales aprobados por la CNJ en materia tributaria
6. Principio de oralidad en el contencioso tributario

Capítulo VIII
El ilícito tributario

1. Derecho tributario administrativo sancionador
2. Bien jurídico protegido
3. La sanción
4. El delito tributario

Capítulo IX
La interpretación prejudicial

1. Marco normativo de la interpretación prejudicial en materia tributaria
2. Objeto y finalidad
3. Procedimiento
4. Resultado de la interpretación prejudicial en materia tributaria

Referencias bibliográficas 

Anexos
Anexo 1: Recurso de casación 742-2016. Sala contencioso tributaria de la Corte Nacional de Justicia. Jueza ponente: M.T.P.V.
Anexo 2: Sentencia del recurso de casación 082-2017, (ponente: M. T. P. V.)
Anexo 3: Sentencia del recurso de casación, voto Salvado, 648-2016
Anexo 4: Sentencia de Recurso de casación 646-2016, (ponente: M.T. P. V.)
Anexo 5: Sentencia del Recurso de casación No. 699-2016, voto salvado de Maritza Tatiana Pérez Valencia
Anexo 6: Sentencia del recurso de casación No. 298-2015
Anexo 7: Sentencia del recurso de casación 783-2016. Jueza Ponente: M.T.P.V